原标题：老板要公转私，用途证明怎么写合规？这5种公转私才是被允许的！

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金税四期上线以后，税务监管更加严密全面，特别是公司与个人卡交易，始终是个大问题。加上现在国家的政策越来越完善，各个部门对于公转私这个行为也陆续出台了相关控制和监管的政策，比如每日限额5万元、月限额20万元、大额公转私需要合同、证明等。

很多老板对此不解，认为这是企业自己的资金，应该可以自由支配，为什么公转私会一直受到国家的严格监管和打击呢？从公账上取钱到底有什么风险？怎么做才能合规？

让我们一起来看看吧!

但凡开公司都离不开对公账户：

企业设立对公账户是其正常运营的基础条件之一，几乎所有公司都需要开设一个或多个对公账户，用于与税务局系统对接自动扣缴税费、支付员工的社保和公积金款项，以及处理与其他公司之间的交易往来资金转账。对公账户的存在，对于企业的财务管理和税务合规至关重要。

而所谓的公转私，即将企业的公共资金转入个人账户。

原则上来说，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。

之所以对企业公转私行为进行严格的监管，主要目的是为了防止部分企业利用私人账户规避税收监管，通过不正当手段转移企业利润，从而达到偷税漏税的目的。这不仅会严重损害国家财政收入，也会破坏公平竞争的市场环境。

所以，企业老板们要尽量避免这些不合规的公转私行为：

1、以往来款名义进行股息红利分配

众所周知，股东需就股息红利分配缴纳20%的个人所得税。

很多企业主为了所谓的“避税”，通过往来款的形式将钱款在未代扣代缴个人所得税的情况下，转账给股东。股东需要避免的就是股东借款跨期且未用于生产经营的情况下，被视同股息红利分配。换言之，20%的个人所得税，还是避无可避。

若此类往来款操作被判定为股息红利分配，则个人需补缴个人所得税及滞纳金，企业则可能为未履行代扣代缴义务承担税款50%到三倍的罚款。

2、以个人账户收取货款

私账收货款是不少企业主面临的问题，面临巨大的税务风险。

金税四期背景下，公转私收到的货款，每笔收入都属于未税收入，老板收到口袋的可是一颗定时炸弹。偷逃税款不仅会罚款，严重的还需负刑事责任!

3、高管私人行程出行报销

企业员工报销是常见的公转私转账情形，且符合规定的报销转账前不涉及代扣代缴个人所得税。

如果高管发生的行程属于与企业取得收入相关的费用，则可以在企业所得税税前扣除。

如果相关费用属于企业高管的私人出行，也就是“冲票”，那么如果此类费用已入账，企业需要对相关的费用进行纳税调增，也就是就费用乘以企业所得税税率，缴纳税款。

老板还需避免企业日常经营与私人账户混为一谈，防止后续由于企业风险导致家庭财富总量受到影响。

粮饷君整理了一些合规且常见的提取公司资金至个人账户的方式，老板们想合理合规操作公转私的可以参考下：

1、发放员工工资

公司每个月将工资薪金通过公户发放到每位员工的个人卡上，且按3%—45%的税率代扣代缴个税！

老板也可以是企业的员工，给自己发工资，这是很多老板容易忽略的问题。

粮饷君测算过，老板每年可以给自己发36-48万的工资最划算！因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税，综合算下来可以将老板的个人所得税降至10%以下。

2、发放员工报销费用

比如说，老板要出差，就可以提前从公司支取一笔备用金，然后在出差回来之后，根据发票实报实销，多退少补。反过来也可以，老板可以先用自己的钱垫付，然后回来之后根据发票报销。

但注意需要定期清理，不可长期挂账，要注意留存证明差旅费真实性的相关证明材料。

3、支付个人/个体工商户的采购款

当公司向自然人采购物资或租赁房屋、土地等，并取得合规的发票时，公司可以通过公户转账给销售方个人。

目前，一些地方存在税收优惠政策，注册个体工商户可以享受个税核定，税率低至0.3%。

因此，老板也可以考虑成立多个关联公司或个体工商户，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内，若不合理，就会有税务风险。

4、支付个人借款

公司以借款形式给股东供资金，但需要在年底前归还，且借款需与公司经营相关。如果年底未归还借款，视同“股息利息红利”分配，需交纳20%的个人所得税。

5、向股东分红

将税后利润以分红的形式打给股东个人，这个时候要缴纳20%的股息红利个税。

很多老板会觉得缴纳20%分红个税太高，可以参考前面几条：在工资以及年终奖上面做规划，合理筹划老板的工资、奖金；或者是成立多个关联公司等多种方式来降低税负。

除了以上几种方式，企业若想要合规进行公转私，也需要根据实际情况策划对应的解决方案。如遇到公转私、税负重等问题，需要落地园区税收优惠政策的，可以联系粮饷君获取！

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